Het 'duo-legaat', een formule in het voordeel van uw erfgenamen én van de vzw Vlaamse Alzheimer Liga!
Het is wettelijk mogelijk om uw erfgenamen minder successierechten te laten betalen indien er tegelijkertijd een vereniging zonder winstoogmerk als de Vlaamse Alzheimer Liga wordt mee opgenomen in uw testament!
Dit zogenaamde 'duo-legaat' staat vermeld in artikel 64, alinea 2 van de wetgeving op de successierechten. Daarin wordt gesteld dat men in een testament kan bepalen dat persoon A een legaat ontvangt dat volledig vrij is van successierechten op voorwaarde dat persoon B de successierechten van persoon A betaalt.
Een duo-legaat moet aan drie voorwaarden voldoen:
-
u stelt een testament op;
-
u laat een deel van uw bezittingen na aan één of meerdere personen (persoon A);
-
u laat het resterende deel van uw bezittingen na aan een vzw als de Vlaamse Alzheimer Liga die verplicht wordt alle successierechten te betalen (persoon B).
Het voordeel van het duo-legaat ligt in het verschil in verschuldigde successierechten.
Privé-personen betalen tot 65% waar de Vlaamse Alzheimer Liga maar 8,8% betaalt!
De hoogte van de successierechten voor privé-personen hangt af van het bedrag van de nalatenschap en de graad van verwantschap tussen erflater en erfgenamen.
Voorbeeld
Maria is weduwe en heeft geen kinderen maar wel een neef Robert.Ze bezit 250.000 euro en wil dat haar neef zoveel mogelijk hiervan netto erft.
Klassiek testament
Maria laat 250.000 euro na aan Robert en niets aan de Vlaamse Alzheimer Liga.
Robert betaalt 142.500 euro successierechten (45% op eerste 75.000 euro, 55 % op volgende 50.000 euro en zelfs 65 % op volgende 125.000 euro) en houdt maar 107.500 euro over.
Duo-legaat
Maria laat 150.000 euro na aan Robert en 100.000 euro aan de Vlaamse Alzheimer Liga.
Robert ontvangt netto 150.000 euro omdat hij wordt vrijgesteld van successierechten en krijgt dus een extra voordeel van 42.500 euro. De Vlaamse Alzheimer Liga betaalt 86.300 euro successierechten (8,8% op haar deel van 100.000 euro, 45% op de eerste 75.000 euro van Robert, 55% op de volgende 50.000 euro en 65% op de laatste 25.000 euro) en houdt dus 13.700 euro over.
Iedereen wint behalve de Belgische Staat die 56.200 euro minder successierechten krijgt!
Uit dit voorbeeld blijkt duidelijk dat Maria via het duo-legaat een groter bedrag kan nalaten aan haar neef Robert én tegelijkertijd een mooie schenking kan doen aan de Vlaamse Alzheimer Liga.
Voor de opmaak van een duo-legaat kan u bij elke notaris terecht: denk er tijdig aan!